Vous préparez la déclaration 2026 de vos revenus 2025 et vous utilisez votre véhicule personnel pour votre activité ? Le barème des frais de carburant, publié au BOFiP le 18 février 2026, permet d’évaluer forfaitairement la dépense de carburant kilomètre par kilomètre, sans conserver chaque ticket de station-service. Les montants 2025 sont en baisse par rapport à l’année précédente. Voici les chiffres officiels, les conditions d’utilisation et la méthode pour choisir entre ce barème et le barème kilométrique global.
Qu’est-ce que le barème des frais de carburant et qui peut l’utiliser en 2026 ?
Le barème des frais de carburant est un forfait publié chaque année par l’administration fiscale (BOI-BAREME-000003). Il évalue uniquement la dépense de carburant d’un véhicule à usage mixte, c’est-à-dire utilisé à la fois à titre personnel et professionnel, en multipliant les kilomètres parcourus à titre professionnel par un montant en euro qui dépend du carburant et de la puissance fiscale.
Quatre catégories de contribuables peuvent l’appliquer pour la déclaration déposée en 2026 :
- les salariés qui optent pour les frais réels et qui n’utilisent pas le barème kilométrique global ;
- les exploitants individuels relevant des BIC qui tiennent une comptabilité super-simplifiée ;
- les titulaires de bénéfices non commerciaux (BNC), sous conditions ;
- les exploitants agricoles au régime simplifié.
Deux exclusions à retenir : les véhicules utilitaires n’ouvrent pas droit au barème, et celui-ci ne couvre que le carburant (gazole, essence, GPL). L’entretien, l’assurance ou les pneumatiques restent déductibles séparément, sur justificatifs, selon le régime dont vous relevez.
Quels sont les montants du barème carburant applicables en 2026 ?
Les barèmes applicables aux dépenses de 2025, déclarées en 2026, ont été mis à jour le 18 février 2026. Ils baissent par rapport au barème précédent, dans le sillage du recul des prix à la pompe constaté en 2025. Voici le tableau pour les voitures, en euro par kilomètre.
| Puissance fiscale | Gazole | Super sans plomb | GPL |
|---|---|---|---|
| 3 à 4 CV | 0,089 € | 0,113 € | 0,072 € |
| 5 à 7 CV | 0,110 € | 0,139 € | 0,089 € |
| 8 à 9 CV | 0,131 € | 0,165 € | 0,106 € |
| 10 à 11 CV | 0,148 € | 0,187 € | 0,120 € |
| 12 CV et plus | 0,165 € | 0,208 € | 0,133 € |
Les deux-roues motorisés disposent de leur propre grille, fondée sur la cylindrée ou la puissance.
| Deux-roues | Frais de carburant au kilomètre |
|---|---|
| Vélomoteur ou scooter de moins de 50 cm³ | 0,037 € |
| Scooter ou moto de 50 à 125 cm³ | 0,074 € |
| Moto de 3 à 5 CV | 0,095 € |
| Moto de plus de 5 CV | 0,131 € |
Le barème ne prévoit pas de montant pour l’électricité : un véhicule 100 % électrique ne consomme pas de carburant au sens de cette grille. Les frais de recharge se déduisent alors pour leur montant réel, justificatifs à l’appui, ou via le barème kilométrique global qui intègre une majoration de 20 % pour les véhicules électriques.
Comment calculer sa déduction avec le barème des frais de carburant ?
Le calcul tient en une multiplication : kilométrage professionnel de l’année multiplié par le montant correspondant à votre carburant et à votre puissance fiscale. Toute la difficulté se concentre donc sur la justification du kilométrage professionnel.
Exemple chiffré : un artisan en entreprise individuelle, en comptabilité super-simplifiée, a parcouru 14 000 km en 2025 avec sa voiture diesel de 6 CV, dont 9 000 km à titre professionnel d’après son registre de déplacements. Sa déduction de carburant s’établit à 9 000 × 0,110 = 990 €. Les 5 000 km personnels ne donnent droit à aucune déduction, et ses factures d’entretien professionnelles restent déductibles par ailleurs.
Trois réflexes sécurisent ce calcul :
- tenir un registre des déplacements professionnels au fil de l’eau (date, motif, trajet, distance) ;
- vérifier la puissance fiscale sur le certificat d’immatriculation (repère P.6) ;
- appliquer le barème de l’année des dépenses, donc le barème 2025 pour la déclaration 2026, et non celui d’une année antérieure.
Barème carburant ou barème kilométrique : lequel choisir ?
Les deux barèmes ne couvrent pas le même périmètre. Le barème kilométrique évalue l’ensemble des frais du véhicule : dépréciation, entretien, réparations, pneumatiques, assurance et carburant. Le barème carburant n’évalue que le carburant, les autres frais étant déduits pour leur montant réel justifié. Pour un même véhicule et une même année, on retient une méthode, pas les deux.
| Critère | Barème kilométrique | Barème des frais de carburant |
|---|---|---|
| Frais couverts | Tous les frais du véhicule (dépréciation, entretien, assurance, carburant) | Carburant uniquement |
| Autres frais | Seuls s’ajoutent péages, stationnement et intérêts d’emprunt, au prorata professionnel | Entretien, assurance et autres frais déductibles au réel, sur justificatifs |
| Justificatifs | Kilométrage professionnel | Kilométrage professionnel et factures des autres frais |
| Utilisateurs types | Salariés aux frais réels, titulaires de BNC | Exploitants BIC en super-simplifiée, BA au régime simplifié, salariés et BNC selon leur situation |
À titre de repère, le barème kilométrique 2026, inchangé depuis la revalorisation de 2023, donne pour une voiture de 5 CV et 4 000 km professionnels : 4 000 × 0,636 = 2 544 €. Le même kilométrage au barème carburant gazole 5 à 7 CV donne 440 €, auxquels s’ajoutent les frais réels justifiés. Le barème kilométrique l’emporte souvent pour un salarié dont le véhicule vieillit peu de kilomètres par an ; le passage au réel complet peut devenir pertinent quand les charges effectives sont lourdes. Pour objectiver l’arbitrage, utilisez notre simulateur de frais kilométriques, puis comparez avec vos dépenses réelles de l’année.
Comment déclarer ses frais de carburant en 2026 ?
Pour un salarié, l’option pour les frais réels remplace la déduction forfaitaire de 10 % appliquée automatiquement. Elle n’a donc d’intérêt que si le total des frais professionnels justifiés dépasse ce forfait. Le montant se reporte dans la déclaration de revenus, avec la liste détaillée des frais, et les justificatifs se conservent au moins trois ans en cas de demande de l’administration. Le fonctionnement complet de l’option est détaillé dans notre guide frais professionnels : forfait de 10 % ou frais réels.
Pour un exploitant BIC en comptabilité super-simplifiée, l’évaluation forfaitaire du carburant s’applique aux dépenses de véhicules à usage mixte et se matérialise dans la déclaration de résultats, avec mention de l’option. La cohérence entre kilométrage déclaré, activité et usage du véhicule est ce que l’administration vérifie en cas de contrôle.
Le cas des dirigeants mérite une précision. Un président de SAS ou un gérant minoritaire, fiscalement assimilé salarié pour sa rémunération, relève des mêmes règles que les salariés : déduction forfaitaire de 10 % par défaut, option possible pour les frais réels avec, dans ce cadre, l’usage du barème kilométrique ou l’évaluation du carburant par le présent barème. La règle de non-cumul reste identique : une seule méthode par véhicule et par année.
Enfin, si votre activité justifie de gros volumes de déplacements, la question du véhicule mérite d’être posée plus largement : indemnités kilométriques sur véhicule personnel ou véhicule de société, les deux régimes n’ont ni le même coût ni les mêmes effets fiscaux. Notre comparatif frais kilométriques ou véhicule de société passe les deux options en revue.
Point de vigilance du cabinet
Le risque le plus fréquent que nous constatons ne porte pas sur le barème lui-même, mais sur le kilométrage professionnel déclaré. Un kilométrage reconstitué en fin d’année, sans registre, résiste mal à un contrôle : l’administration recoupe la distance déclarée avec les factures d’entretien qui mentionnent le compteur, la localisation des clients et le calendrier d’activité. Un registre tenu au fil de l’eau, même simple, protège davantage qu’un tableur rempli a posteriori. Et si vous avez utilisé le barème kilométrique global, ne déduisez pas en plus le carburant : il y est déjà intégré, le cumul constitue une double déduction.
Questions fréquentes sur le barème des frais de carburant
Le barème carburant 2026 a-t-il augmenté ?
Non. Les barèmes applicables aux dépenses de 2025, publiés le 18 février 2026 au BOFiP, sont en baisse par rapport à l’année précédente, pour le gazole comme pour le super sans plomb et le GPL. Par exemple, le gazole pour une voiture de 5 à 7 CV passe à 0,110 € par kilomètre.
Peut-on cumuler le barème carburant et le barème kilométrique ?
Non, pas pour un même véhicule au titre d’une même année. Le barème kilométrique intègre déjà le carburant dans son forfait global. Le barème carburant s’utilise uniquement dans une logique de frais réels, en complément des autres frais justifiés par des factures.
Quel barème pour une voiture électrique ?
Le barème carburant ne comporte pas de ligne pour l’électricité. Un conducteur de véhicule électrique déduit ses frais de recharge au réel, sur justificatifs, ou applique le barème kilométrique global, majoré de 20 % pour les véhicules exclusivement électriques.
Sources officielles consultées
- BOFiP, BOI-BAREME-000003 du 18 février 2026 : barèmes des frais de carburant applicables pour 2025.
- Service-public.fr, actualité du 20 février 2026 : barème des frais de carburant pour la déclaration de revenus 2026.
- Service-public.fr : barèmes kilométriques 2026 applicables aux revenus de 2025.
- economie.gouv.fr : barème des frais kilométriques et majoration pour véhicules électriques.
Données vérifiées le 29 août 2026. Une mise à jour du BOFiP ou une loi de finances postérieure peut modifier ces montants.
