| Tranche (par part) | Taux | Revenu imposé (foyer) | Impôt |
|---|
Estimation indicative calculée avec le barème de la loi de finances pour 2026 (revenus de 2025), hors réductions et crédits d’impôt, hors contribution sur les hauts revenus et hors cas particuliers (parent isolé, garde alternée, invalidité, revenus exceptionnels…). Pour un calcul officiel, utilisez le simulateur officiel impots.gouv.fr.
Comment est calculé l'impôt sur le revenu en 2026 ?
L'impôt 2026 porte sur les revenus perçus en 2025. Le calcul suit trois étapes : on divise le revenu net imposable du foyer par son nombre de parts (le quotient familial), on applique le barème progressif à ce quotient, puis on multiplie le résultat par le nombre de parts. Le barème, revalorisé de 0,9 % par la loi de finances pour 2026, compte cinq tranches :
| Fraction du revenu (par part) | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Seule la fraction du revenu comprise dans chaque tranche est taxée au taux correspondant : passer dans une tranche supérieure n'augmente jamais l'impôt sur la totalité du revenu. Un célibataire compte 1 part, un couple marié ou pacsé 2 parts, majorées de 0,5 part pour chacun des deux premiers enfants à charge et d'1 part entière à partir du troisième. L'avantage fiscal procuré par ces demi-parts supplémentaires est toutefois plafonné à 1 807 € par demi-part (article 197 du CGI). Sur les salaires, l'administration applique par ailleurs un abattement automatique de 10 % pour frais professionnels, compris entre 509 € et 14 555 € par membre du foyer.
La décote : un coup de pouce pour les impôts modestes
Si l'impôt brut issu du barème reste modéré, une décote vient le réduire automatiquement. En 2026, elle s'applique lorsque l'impôt brut ne dépasse pas 1 982 € pour une personne seule ou 3 277 € pour un couple soumis à imposition commune. Son montant est égal à la différence entre un forfait : 897 € pour une personne seule, 1 483 € pour un couple, et 45,25 % de l'impôt brut. Exemple : un célibataire dont l'impôt brut atteint 374 € bénéficie d'une décote qui efface intégralement son impôt.
Questions fréquentes
Quelle différence entre TMI et taux moyen ?
La TMI (tranche marginale d'imposition) est le taux appliqué à la dernière tranche atteinte par votre quotient familial : c'est le taux auquel serait taxé un euro de revenu supplémentaire. Le taux moyen, lui, rapporte l'impôt total à l'ensemble du revenu imposable ; il est toujours inférieur à la TMI et reflète votre charge fiscale réelle.
Le simulateur tient-il compte du prélèvement à la source ?
Il estime l'impôt annuel dû au titre des revenus 2025. Le prélèvement à la source n'est qu'une avance : si vos prélèvements 2025 ont dépassé cet impôt, l'excédent vous est remboursé ; dans le cas inverse, un solde est à régler. Les revenus de capitaux (dividendes, intérêts) relèvent quant à eux, par défaut, de la flat tax de 30 %.
Quel revenu faut-il saisir ?
Saisissez votre salaire annuel déclaré en laissant cochée l'option abattement de 10 %, ou directement votre revenu net imposable (visible sur votre avis d'imposition ou votre bulletin de paie de décembre). Pour passer de votre salaire brut à votre net, utilisez notre simulateur de salaire brut en net ; et si vous êtes au SMIC, votre impôt sera nul dans la quasi-totalité des cas grâce à la décote.
Barème vérifié le 6 juillet 2026 sur les sources officielles : article 197 du CGI (Légifrance), service-public.gouv.fr (barème), service-public.gouv.fr (quotient familial) et service-public.gouv.fr (abattement de 10 %). Estimation indicative : elle ne remplace ni le simulateur officiel ni un conseil personnalisé. Pour optimiser votre fiscalité personnelle et professionnelle, découvrez notre service comptabilité et fiscalité.