| Étape du calcul | Montant |
|---|
Sécuriser le calcul avec un expert paie Myne
Estimation indicative, non contractuelle. Le calcul retient le forfait applicable aux véhicules mis à disposition à compter du 1er février 2025 (arrêté du 25 février 2025). L’employeur peut aussi opter pour l’évaluation aux dépenses réelles. Pour un cas précis, appuyez-vous sur les barèmes officiels de l’URSSAF.
Comment est évalué l’avantage en nature véhicule en 2026 ?
Quand une entreprise met un véhicule à la disposition permanente d’un salarié ou d’un dirigeant qui l’utilise aussi à titre privé, cet usage personnel constitue un avantage en nature. Il s’ajoute au salaire brut, entre dans l’assiette des cotisations sociales et de l’impôt sur le revenu, et figure sur le bulletin de paie. L’employeur l’évalue au forfait, en appliquant un pourcentage au coût du véhicule, ou aux dépenses réelles. Le simulateur ci-dessus retient la méthode forfaitaire, la plus courante, dans sa version issue de l’arrêté du 25 février 2025 applicable aux véhicules mis à disposition à compter du 1er février 2025.
Le barème forfaitaire 2026 (mise à disposition à compter du 1er février 2025)
L’arrêté du 25 février 2025 a relevé les taux pour les véhicules attribués à partir de cette date. Les véhicules mis à disposition avant le 1er février 2025 conservent les anciens taux (9 % ou 6 % à l’achat, 30 % en location). Le barème en vigueur figure ci-dessous.
| Situation | Sans carburant | Carburant pris en charge |
|---|---|---|
| Achat, véhicule de 5 ans ou moins | 15 % du prix d’achat TTC | 20 % du prix d’achat TTC |
| Achat, véhicule de plus de 5 ans | 10 % du prix d’achat TTC | 15 % du prix d’achat TTC |
| Location ou LOA | 50 % du coût global annuel | 67 % du coût global annuel |
Le coût global annuel d’une location comprend le loyer, l’entretien et l’assurance. Le pourcentage « avec carburant » est un forfait global qui intègre déjà le carburant à usage privé ; l’employeur peut, à défaut, retenir le taux « sans carburant » puis ajouter les frais réels de carburant.
Le cas du véhicule 100 % électrique
Pour un véhicule fonctionnant exclusivement à l’électricité, mis à disposition entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027 et respectant la condition d’éco-score (éligibilité au bonus écologique, vérifiée à la date de mise à disposition), l’avantage forfaitaire bénéficie d’un abattement de 70 %, plafonné à 4 641,60 € par an (valeur au 1er janvier 2026). L’électricité fournie par l’employeur pour recharger le véhicule n’entre pas dans le calcul de l’avantage. Ce régime réduit fortement l’assiette et rend le véhicule électrique de fonction nettement plus avantageux socialement et fiscalement.
Forfait ou dépenses réelles : quelle méthode choisir ?
L’employeur choisit chaque année entre le forfait et les dépenses réelles. Le forfait est simple et prévisible. L’évaluation réelle retient l’amortissement (ou le loyer), l’assurance, l’entretien et le carburant, au prorata du kilométrage privé sur le total. Elle est parfois plus favorable quand l’usage privé est faible, mais suppose de justifier la répartition des kilomètres. Pour arbitrer entre véhicule de société et indemnisation aux frais kilométriques, comparez les deux logiques avant de décider.
Questions fréquentes
L’avantage en nature véhicule est-il soumis à cotisations et à l’impôt ?
Oui. L’avantage s’ajoute au salaire brut : il est soumis aux cotisations sociales, à la CSG-CRDS et à l’impôt sur le revenu du bénéficiaire, et apparaît sur le bulletin de paie. C’est ce qui distingue le véhicule de fonction (usage privé autorisé, avantage en nature) du véhicule de service (usage strictement professionnel, sans avantage).
Quel taux s’applique si le véhicule a été mis à disposition avant le 1er février 2025 ?
Les anciens taux restent applicables tant que le véhicule reste attribué au même salarié : 9 % du prix d’achat pour un véhicule de 5 ans ou moins, 6 % au-delà, et 30 % du coût annuel en location (40 % avec carburant). Les nouveaux taux ne concernent que les mises à disposition intervenues à compter du 1er février 2025.
Comment est calculé l’avantage pour un véhicule électrique en 2026 ?
On applique d’abord le barème forfaitaire habituel, puis un abattement de 70 % plafonné à 4 641,60 € par an. Par exemple, pour un véhicule électrique acheté 40 000 € TTC de moins de 5 ans sans carburant : 40 000 × 15 % = 6 000 €, moins l’abattement de 70 % (4 200 €), soit 1 800 € par an.
Barème vérifié le 7 juillet 2026 sur les sources officielles : arrêté du 25 février 2025 (Légifrance) et barèmes des avantages en nature (URSSAF). Estimation indicative, non contractuelle : chaque situation mérite une vérification. La question de l’avantage en nature ou des frais réels pour un véhicule de société se pose souvent en même temps que celle de la paie ; notre accompagnement paie et RH et notre service comptabilité et fiscalité sécurisent le traitement de cet avantage, y compris pour les dirigeants et indépendants.
