La CSG (contribution sociale généralisée) est un prélèvement social qui finance la protection sociale : elle s’applique aux salaires, aux pensions de retraite et aux revenus du capital. Une partie seulement de cette contribution – la CSG déductible – vient réduire votre revenu imposable, tandis que le reste (CSG non déductible et CRDS) est prélevé sans aucun avantage fiscal.
Mis à jour le 6 juillet 2026
Qu’est-ce que la CSG déductible ?
La CSG déductible est la fraction de la contribution sociale généralisée que l’administration fiscale vous autorise à retrancher de votre revenu imposable. Concrètement, elle diminue la base sur laquelle votre impôt sur le revenu est calculé : vous ne payez pas d’impôt sur cette part de CSG déjà prélevée.
Sur un salaire, par exemple, la CSG s’élève en 2026 à 9,2 % (calculée sur 98,25 % du salaire brut, après un abattement de 1,75 % pour frais professionnels). Sur ces 9,2 points, 6,8 points sont déductibles et 2,4 points ne le sont pas. S’y ajoute la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) de 0,5 %, qui n’est jamais déductible.
Cette mécanique explique un phénomène bien connu des salariés : le « net fiscal » figurant sur le bulletin de paie est supérieur au net versé sur le compte en banque. La différence correspond précisément à la CSG non déductible et à la CRDS, qui restent comprises dans le revenu imposable alors qu’elles ont déjà été prélevées.
Quels taux de CSG selon les revenus en 2026 ?
Les taux de CSG varient selon la nature du revenu et, pour les pensions de retraite ou les allocations chômage, selon le revenu fiscal de référence (RFR) du foyer. Voici le tableau récapitulatif des taux en vigueur en 2026 :
| Nature du revenu (2026) | Taux global de CSG | Part déductible | Part non déductible |
|---|---|---|---|
| Salaires | 9,2 % | 6,8 % | 2,4 % |
| Revenus des indépendants (BIC, BNC, agricoles) | 9,2 % | 6,8 % | 2,4 % |
| Allocations chômage (taux normal) | 6,2 % | 3,8 % | 2,4 % |
| Pensions de retraite – taux réduit | 3,8 % | 3,8 % | 0 % |
| Pensions de retraite – taux médian | 6,6 % | 4,2 % | 2,4 % |
| Pensions de retraite – taux normal | 8,3 % | 5,9 % | 2,4 % |
| Produits de placement (dividendes, intérêts, plus-values mobilières) | 10,6 % | 6,8 % (si barème) | 3,8 % |
| Revenus fonciers et plus-values immobilières | 9,2 % | 6,8 % (si barème) | 2,4 % |
Dans tous les cas, la CRDS de 0,5 % s’ajoute à la CSG et reste intégralement non déductible. Les retraités imposés au taux médian ou normal supportent également la Casa (contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie) de 0,3 %. Les retraités et demandeurs d’emploi dont le RFR est inférieur à certains seuils bénéficient d’une exonération totale ou d’un taux réduit.
Nouveauté majeure de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 : depuis le 1er janvier 2026, la CSG sur les produits de placement est passée de 9,2 % à 10,6 %, portant le total des prélèvements sociaux sur ces revenus de 17,2 % à 18,6 %. Les revenus fonciers et les plus-values immobilières restent, eux, à 17,2 %. La part déductible n’a pas bougé : elle demeure fixée à 6,8 points, y compris pour les revenus désormais taxés à 10,6 %.
Attention pour les revenus du capital : la déduction de 6,8 points n’est possible que si ces revenus sont soumis au barème progressif de l’impôt. Si vous restez au prélèvement forfaitaire unique de 12,8 % (flat tax), aucune CSG n’est déductible. Avant d’opter, consultez notre analyse pour contourner légalement la flat tax et comparer les deux régimes.
Pourquoi une partie de la CSG est-elle déductible et l’autre non ?
À sa création en 1991, la CSG était intégralement non déductible : conçue comme un impôt à part entière, elle ne devait procurer aucun avantage sur le calcul de l’impôt sur le revenu. Mais à mesure que son taux a augmenté – notamment lorsqu’elle a remplacé des cotisations salariales de sécurité sociale, qui étaient elles-mêmes déductibles –, le législateur a admis qu’une fraction de la CSG s’apparentait à une cotisation sociale et devait suivre le même régime.
Le partage actuel reflète ce compromis : la part de CSG qui s’est substituée à des cotisations est déductible (6,8 points sur les revenus d’activité en 2026), tandis que la part qui relève de la logique d’imposition pure reste non déductible (2,4 points), tout comme la CRDS. C’est pourquoi la hausse de 2026 sur les revenus de placement, purement budgétaire, n’a pas augmenté la part déductible : les 1,4 point supplémentaires sont entièrement non déductibles.
Où trouver la CSG déductible et comment la déclarer ?
Pour les salariés, tout est automatique. Le bulletin de paie distingue, dans le bloc des cotisations, la « CSG déductible de l’impôt sur le revenu » et la « CSG/CRDS non déductible ». Le net fiscal transmis chaque mois à l’administration via la DSN tient déjà compte de la déduction : le salaire pré-rempli sur la déclaration de revenus 2026 est donc net de CSG déductible. Vous n’avez rien à faire, si ce n’est vérifier la cohérence des montants. Pour visualiser l’effet de ces prélèvements sur votre rémunération, notre simulateur de salaire brut en net détaille le passage du brut au net en 2026.
Pour les revenus du patrimoine soumis au barème (revenus fonciers, notamment), la CSG est payée l’année suivant leur perception, via l’avis de prélèvements sociaux. La fraction déductible de 6,8 points est alors reportée en case 6DE de la déclaration de revenus, dans la rubrique « charges déductibles ». Ce montant est en principe pré-rempli par l’administration ; il vient réduire le revenu global imposable de l’année du paiement, et non de l’année de perception des revenus concernés.
Les pensions de retraite suivent la même logique que les salaires : les caisses de retraite prélèvent la CSG à la source et transmettent un montant imposable déjà diminué de la part déductible (3,8 ; 4,2 ou 5,9 points selon le taux applicable en 2026).
Quel est le cas des indépendants ?
Les travailleurs indépendants (artisans, commerçants, professions libérales) supportent la même CSG que les salariés sur leurs revenus d’activité : 9,2 %, dont 6,8 points déductibles et 2,4 points non déductibles, plus 0,5 % de CRDS. La différence tient au circuit de paiement et de déduction : la CSG est appelée par l’Urssaf avec les cotisations sociales personnelles, et la part déductible vient diminuer le bénéfice imposable (BIC ou BNC) au lieu de passer par la case 6DE.
En pratique, la CSG déductible payée au cours de l’exercice est comptabilisée en charge, tandis que la CSG non déductible et la CRDS doivent être réintégrées fiscalement au résultat. Ce retraitement, souvent source d’erreurs dans les liasses fiscales, mérite l’accompagnement d’un professionnel : c’est typiquement ce que nous traitons pour nos clients freelances, comme le détaille notre page dédiée à l’expertise comptable pour développeur freelance et autres indépendants du numérique.
Cas particulier des micro-entrepreneurs : la CSG-CRDS est incluse dans le forfait social versé chaque mois ou trimestre à l’Urssaf. Le régime micro reposant sur un abattement forfaitaire, aucune CSG déductible n’est individualisée sur la déclaration de revenus.
FAQ : vos questions sur la CSG déductible en 2026
La CRDS est-elle déductible de l’impôt sur le revenu ?
Non. La CRDS de 0,5 % n’est jamais déductible, quelle que soit la nature du revenu (salaire, retraite, capital). Seule une fraction de la CSG ouvre droit à déduction.
La hausse des prélèvements sociaux à 18,6 % en 2026 augmente-t-elle la CSG déductible ?
Non. Depuis le 1er janvier 2026, la CSG sur les produits de placement est passée à 10,6 % (total des prélèvements sociaux : 18,6 %), mais la part déductible reste fixée à 6,8 points. La part non déductible sur ces revenus passe donc de 2,4 à 3,8 points – et uniquement si vous optez pour le barème, la flat tax excluant toute déduction.
Où voir le montant de CSG déductible que j’ai payé ?
Sur votre bulletin de paie (ligne « CSG déductible ») si vous êtes salarié, sur votre avis de prélèvements sociaux et en case 6DE de la déclaration pré-remplie pour les revenus du patrimoine, ou dans votre comptabilité si vous êtes indépendant.
Vous vous interrogez sur le traitement de la CSG dans votre paie, votre déclaration ou votre comptabilité d’indépendant ? Les équipes de Myne vous accompagnent : contactez notre cabinet pour un premier échange.
Sources : service-public.gouv.fr – CSG et CRDS sur les revenus d’activité et de remplacement ; service-public.gouv.fr – Prélèvements sociaux sur les revenus du capital.
